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Residencia fiscal en andorra
Hay dos tipos principales de residencia en Andorra: residencia fiscal activa, para las personas que trabajan en Andorra o que tienen un proyecto empresarial para desarrollar en el país, y residencia pasiva, para aquellos que, sin trabajar allí, desean invertir y residir en el Principado. Explicamos a continuación, las condiciones para obtener las dos condiciones de residencia.
Las diferentes posibilidades
RESIDENCIA ACTIVA
La residencia fiscal activa se otorga a las personas que trabajan en Andorra; Hay dos formas de obtenerlo.
Ejercer una actividad profesional en Andorra
Si tiene una oferta de trabajo de una empresa andorrana para trabajar en el territorio, tiene derecho a solicitar la residencia activa en Andorra.
Crear una empresa en territorio andorrano
Si tiene un proyecto empresarial en el Principado, puede obtener la residencia activa. Para que pueda convertirse en un residente activo en Andorra, su actividad comercial debe cumplir las siguientes condiciones :
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El jefe empresa debe emplear a lo menos una persona.
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La sede de la empresa debe estar en una de las 7 parroquias que conforman el territorio andorrano.
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Un porcentaje de la producción de servicios o bienes (en algunos casos hasta el 85%) debe dedicarse al mercado externo de Andorra (no solo al mercado local).
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Los beneficiarios del permiso de residencia fiscal profesional en Andorra deben depositar al menos € 15,000 ante la Autoridad Financiera de Andorra (AFA, ex INAF). En caso de no renovación del permiso de residencia, este dinero le será devuelto.
Condiciones para obtener la residencia activa en Andorra
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Si justifica una actividad profesional o la creación de una empresa en Andorra, puede obtener el estatus de residente activo. Los trámites deben llevarse a cabo con el Ministerio del Interior y las condiciones a observar son las siguientes :
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Vive al menos 183 días reales al año en el Principado de Andorra.
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Tener al menos 18 años de edad.
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Proporcione prueba de que tiene antecedentes penales limpios.
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Tener un contrato / promesa de empleo con una empresa andorrana.
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Crear una empresa y poseer más del 10% de sus acciones,
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Presentar a un examen médico.
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Establece tu domicilio fiscal en Andorra.
LA RESIDENCIA PASIVA
La condición de residente pasivo en Andorra se otorga a las personas que no trabajan en Andorra pero desean residir allí.
Condiciones para obtener la residencia pasiva en Andorra
Para obtener la autorización de residencia pasiva en Andorra, debe proporcionar cierta información y documentos :
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Proporcione prueba de que tiene antecedentes penales limpios.
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Pasaporte y certificado de estado civil.
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Certificado de seguro de salud, jubilación e invalidez.
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Para los mayores de 60 años, un certificado de seguro de salud.
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Proporcione comprobantes de ingresos al menos 4 veces más altos que el promedio nacional.
Tenga en cuenta que todos los documentos extranjeros deben llevar la apostilla de La Haya.
El permiso de residencia pasiva también está sujeto a las siguientes condiciones :
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Tener al menos 18 años de edad.
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Vive al menos 90 días reales al año en el Principado de Andorra.
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Tener una dirección oficial.
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Proporcione un documento bancario que pruebe que se han depositado € 50,000 con la AFA (Autoridad Financiera de Andorra), depósito no pagado, más € 10,000 por cada miembro de la familia.
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Someterse a un examen médico en el servicio de inmigración.
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Justificar un ingreso superior al 300% del salario mínimo anual vigente en Andorra.
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Obligación de invertir al menos 400.000 € en el Principado de Andorra. Esta inversión puede tomar varias formas (los depósitos obligatorios impagos con la AFA se deducen de esta suma € 50,000).
Diferentes estados de residentes pasivos
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Las personas sin contrato de trabajo o que no tienen la intención de establecer una empresa también pueden solicitar la residencia pasiva en Andorra. Esta modalidad de residencia se divide en 3 categorías: A, B y C.
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Residente pasivo en Andorra categoría A: para personas que viven en Andorra sin ejercer una actividad profesional.
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Residente pasivo en Andorra categoría B: para personas que tienen un ingreso de una actividad internacional y no local.
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Residente pasivo en Andorra de categoría C: para personas de renombre internacional (deportistas, investigadores y artistas).
IMPUESTOS EN ANDORRA
Hay muchas razones por las cuales los extranjeros desean obtener residencia en Andorra: el entorno natural, las estaciones de esquí, su spa termal, único en Europa, etc. Pero el sistema fiscal del país también es atractivo para los inversores extranjeros. Los impuestos andorranos se encuentran entre los más bajos del mundo, entre 0 y 10% máximo.
Principales impuestos para futuros residentes andorranos
Impuesto general indirecto (IGI)
Declarado en 2013, el IGI es un impuesto sobre los bienes y servicios de consumo, similar en muchos aspectos al IVA francés. Su tasa general es del 4,5%, una de las más bajas del continente europeo.
Impuesto sobre la renta personal (IRPF)
Decretado en 2015, es el impuesto que se refiere a los ingresos recibidos por las personas físicas. La tasa impositiva es la siguiente:
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Menos de € 24,000 en ingresos anuales: tasa impositiva del 0%.
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Entre € 24,000 y € 40,000 en ingresos anuales: tasa impositiva del 5%.
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Ingresos anuales superiores a 40.000 €: tasa impositiva del 10%.
¡La tasa IRPF, que no puede superar el 10%, se encuentra entre los impuestos sobre la renta más bajos del continente europeo !
Se aplica a los ingresos de todas las personas físicas:
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Ingresos por el ejercicio de una profesión o actividad, incluida la suma de remuneraciones, salarios y bonificaciones.
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Ingresos relacionados con la operación de bienes inmuebles, en particular propiedades de alquiler.
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Ingresos de ciertas actividades como actividades comerciales, profesionales o administrativas.
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Ingresos de propiedad o derechos muebles, así como intereses bancarios.
Las donaciones, herencias, ingresos resultantes de la venta de bienes inmuebles y la adquisición sin cargo no están sujetos al IRPF.
Están sujetos al IRPF todas las personas que residen en Andorra más de 183 días por año calendario, y aquellas que ejercen una actividad económica o tienen intereses económicos que les permiten obtener ganancias en el Principado.
La declaración IRPF debe presentarse entre el 1 de abril y el 30 de septiembre del año calendario siguiente al período de liquidación correspondiente.
Otros impuestos en el Principado
Para obtener el estado de residencia activa, deberá ejercer una actividad profesional o crear un negocio en el Principado. Si desea crear su empresa, estará sujeto al impuesto de sociedades (IS). Decretado en 2012, el SI se aplica a las ganancias obtenidas por las empresas y su tasa impositiva no supera el 10%.
Impuesto sobre ganancias de capital
Valor añadido para residentes fiscales en Andorra
Decretado en 2006, se aplica a las ventas de bienes inmuebles cuya compra se remonta a menos de 10 años. Para simplificar, supongamos que en el momento de la venta se aplica una retención promedio del 5% sobre el monto de la ganancia de capital realizada. Si, al final, no hay ganancia de capital, o si la venta no está sujeta a impuestos, el monto retenido se devuelve dentro de 3 a 6 meses.
Durante este tiempo, las autoridades andorranas verifican que se respete la legislación y controlan el valor de la propiedad declarada. Si la propiedad ha sido propiedad de la misma persona por un mínimo de 10 años, la venta no está sujeta a impuestos.
Vous pouvez télécharger la convention sur la double imposition ici